В 2026 году в России ожидаются значительные изменения в налоговом законодательстве, затрагивающие как физических лиц, так и бизнес. Основные нововведения касаются повышения ставки НДС, корректировки лимитов для специальных налоговых режимов (УСН, ПСН), а также изменений в порядке расчета НДФЛ и страховых взносов. Основные изменения для бизнеса: НДС: Базовая ставка налога на добавленную стоимость увеличится с 20% до 22% nalog.gov.ru +4 с 1 января 2026 года nalog.gov.ru. Расчетная ставка также изменится с 20/120% до 22/122% nalog.gov.ru. УСН (Упрощенная система налогообложения): Лимит годового дохода для применения УСН увеличится до 490,5 млн рублей nalog.gov.ru +2 за счет индексации коэффициента-дефлятора kontur-extern.ru. Ключевое изменение: Порог дохода для освобождения от уплаты НДС для упрощенцев значительно снизится: с 60 млн рублей в 2025 году до 20 млн рублей в 2026 году, до 15 млн рублей в 2027 году и до 10 млн рублей с 2028 года nalog.gov.ru +6 . Это означает, что большее количество компаний и ИП на УСН будут обязаны платить НДС 1cbo.ru +1. Регионам будет сложнее устанавливать пониженные ставки по УСН. Правительство РФ утвердит перечень видов деятельности, для которых регионы смогут снижать ставки 1cbo.ru +3 . Перечень расходов, учитываемых при УСН "доходы минус расходы", станет открытым. Теперь можно будет включать в расходы любые экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты по правилам главы 25 НК РФ nalog.gov.ru +4 . ПСН (Патентная система налогообложения): Лимит дохода для применения патента также будет поэтапно снижаться: до 20 млн рублей в 2026 году, до 15 млн рублей в 2027 году и до 10 млн рублей с 2028 года nalog.gov.ru +5 . Некоторые виды деятельности, такие как охранные услуги, исключаются из патентной системы 1cbo.ru +2 . АУСН (Автоматизированная упрощенная система налогообложения): Этот режим, являющийся экспериментальным, не затронут изменения по снижению лимита для работы без НДС 1cbo.ru +2 . Лимит дохода остается 60 млн рублей в год 1cbo.ru +1 . Налог на прибыль организаций: Букмекерские конторы и тотализаторы станут плательщиками налога на прибыль по ставке 25% nalog.gov.ru +3 . Ограничения по учету убытков прошлых лет (50% от базы) продлеваются до 2030 года включительно nalog.gov.ru +1 . Инвестиционный налоговый вычет расширяется на затраты, определяемые законом субъекта РФ nalog.gov.ru . Страховые взносы: Предельная база для исчисления страховых взносов увеличится до 2 979 000 рублей nalog.gov.ru +3 . Льготные тарифы страховых взносов для большинства субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) отменяются. Льготы сохранятся только для приоритетных отраслей, перечень которых определит Правительство РФ 1cbo.ru +3 . Для ООО вводится обязанность уплачивать страховые взносы за руководителя, даже если его зарплата ниже МРОТ, исходя из минимального размера оплаты труда 1cbo.ru +3 . Для IT-компаний установлен единый пониженный тариф страховых взносов: 15% в пределах предельной базы и 7,6% сверх нее nalog.gov.ru +3 . Налоговые проверки: С 1 января 2026 года вводятся обновленные правила проведения налоговых проверок, включая возможность проведения камеральных проверок другими налоговыми органами по уполномочию ФНС nalog.gov.ru +3 . Изменения для физических лиц: НДФЛ (Налог на доходы физических лиц): Для доходов иностранных агентов, полученных с 2026 года, устанавливается новая система обложения НДФЛ: ставка 30% nalog.gov.ru . Доходы от продажи ценных бумаг, имущества (при владении менее пяти лет), а также полученные в порядке наследования или дарения, с 2026 года лишаются освобождения от обложения НДФЛ и не будут предоставляться налоговые вычеты nalog.gov.ru . С 1 января 2026 года к доходам граждан – налоговых резидентов ЕАЭС от трудовой деятельности будет применяться прогрессивная шкала налогообложения по НДФЛ nalog.gov.ru . Вводится новая прогрессивная шкала НДФЛ для отдельных выплат: 13% до 2,4 млн рублей в год, 15% с превышения consultant.ru +2 . Увеличивается размер единовременных выплат на каждого ребенка, выплачиваемых работодателями, которые освобождаются от обложения НДФЛ – до 1 млн рублей nalog.gov.ru . Социальный налоговый вычет по НДФЛ по расходам за физкультурно-оздоровительные услуги может применяться также в отношении родителей налогоплательщика, получающих пенсии nalog.gov.ru . С 2026 года появится возможность получать налоговые вычеты автоматически, без сбора справок спроси.дом.рф . Транспортный налог: С налогового периода 2026 года Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней, освобождаются от уплаты транспортного налога по одному транспортному средству nalog.gov.ru . Налог на имущество физических лиц: С налогового периода 2026 года вычет по налогу на имущество (уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости) распространяется также на лиц, имеющих трех и более детей в возрасте до 23 лет, обучающихся очно nalog.gov.ru . Земельный налог: С налогового периода 2026 года вычет по земельному налогу (уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 м2 площади участка) распространяется также на лиц, имеющих трех и более детей в возрасте до 23 лет, обучающихся очно nalog.gov.ru . Другие изменения: Технологический сбор: С 1 сентября 2026 года вводится новый сбор для импортеров или производителей электронных компонентов consultant.ru +1 . Туристический налог: Уточнены полномочия муниципальных образований по дифференциации налоговых ставок и освобождены от уплаты санаторно-курортные организации при определенных условиях nalog.gov.ru . Учет налогоплательщиков: С января 2026 года постановка на учет будет подтверждаться выпиской из ЕГРН, свидетельства и уведомления выдаваться не будут nalog.gov.ru .
Налоги для физических лиц 2026 году. В 2026 году в России вступают в силу значительные изменения в налоговом законодательстве, касающиеся физических лиц. Основные нововведения затрагивают налог на доходы физических лиц (НДФЛ), а также имущественные налоги. Изменения по НДФЛ: Прогрессивная шкала: Продолжит действовать пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ для налоговых резидентов РФ. Ставки налога составят: 13% (до 2,4 млн рублей годового дохода), 15% (от 2,4 до 5 млн рублей), 18% (от 5 до 20 млн рублей), 20% (от 20 до 50 млн рублей) и 22% (свыше 50 млн рублей) lad-salon.ru +3. Новая ставка для иностранных агентов: Для лиц, признанных иностранными агентами, вводится новая ставка НДФЛ в размере 30% nalog.gov.ru +2. Эта ставка будет применяться ко всем доходам, полученным в налоговом периоде, даже если статус иностранного агента был присвоен всего на один день broker.finam.ru. Такие лица также лишатся права на большинство льгот и вычетов broker.finam.ru. Налогообложение доходов граждан ЕАЭС: С 1 января 2026 года доходы граждан стран ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия) от трудовой деятельности будут облагаться по прогрессивной шкале НДФЛ (13-22%) с первого дня трудоустройства, без учета статуса резидента РФ nalog.gov.ru +1. Льготы для семей с детьми: Вводится "семейный налоговый кешбэк", который позволит работающим родителям с двумя и более детьми, соответствующим критериям нуждаемости, фактически снизить ставку НДФЛ до 6% lad-salon.ru +1. Возврат будет осуществляться через Социальный фонд России ingobank.ru. Также проиндексированы стандартные налоговые вычеты на детей: 1400 рублей за первого ребенка, 2800 рублей за второго и 6000 рублей за третьего и каждого последующего. Лимит годового дохода для предоставления вычетов увеличен до 450 000 рублей ingobank.ru. Доходы от продажи имущества: С 2026 года доходы от продажи ценных бумаг, имущества (при владении менее пяти лет), а также полученные в порядке наследования или дарения, будут облагаться НДФЛ без освобождения и права на налоговые вычеты nalog.gov.ru. "Северные" надбавки и выплаты участникам СВО: Для доходов, связанных с районными коэффициентами, процентными надбавками за работу в районах Крайнего Севера, а также для выплат участникам СВО, сохраняется двухступенчатая шкала НДФЛ (13% и 15%). Повышенная ставка (15%) применяется к суммам, превышающим 5 млн рублей в год lad-salon.ru +2. Налогообложение инвестиций: Доходы от дивидендов и процентов по банковским вкладам будут облагаться по ставкам 13% и 15%. Порог перехода на повышенную ставку — 2,4 млн рублей в год ingobank.ru. Необлагаемый лимит процентного дохода по вкладам рассчитывается по формуле: 1 млн рублей, умноженный на максимальное значение ключевой ставки ЦБ за год ingobank.ru. Изменения по имущественным налогам: Налог на имущество физических лиц: С 1 января 2026 года налоговые вычеты по недвижимости распространятся на семьи с тремя и более детьми (до 18 лет, или до 23 лет для студентов-очников) gazeta-unp.ru +1. Для объектов незавершенного строительства (многоквартирных домов) с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей вводится пониженная ставка налога gazeta-unp.ru +1. С 1 августа 2026 года упрощается порядок получения налоговых уведомлений через личный кабинет на портале Госуслуг для зарегистрированных пользователей ЕСИА gazeta-unp.ru +1. Налог на имущество организаций: С 1 января 2026 года уточняется понятие административно-делового и торгового центра для целей налогообложения по кадастровой стоимости pravovest-audit.ru. С 2027 года расчет налога на имущество организаций по кадастровой стоимости будет производиться налоговыми органами, а не самими организациями nalog.gov.ru +1. Другие изменения: НДС: Базовая ставка НДС увеличится с 20% до 22% с 1 января 2026 года nalog.gov.ru +3. Льготная ставка 10% сохранится для социально значимых товаров klerk.ru +2. УСН: Порог дохода для освобождения от уплаты НДС для упрощенцев снизится поэтапно: 20 млн рублей в 2026 году, 15 млн рублей в 2027 году и 10 млн рублей с 2028 года nalog.gov.ru +3. ПСН: Предельный размер дохода для применения патента также будет снижаться: 20 млн рублей в 2026 году, 15 млн рублей в 2027 году и 10 млн рублей с 2028 года nalog.gov.ru +1. Страховые взносы: С 2026 года вводится обязанность уплаты страховых взносов за руководителей коммерческих организаций, если их выплаты не превышают МРОТ klerk.ru +1. Льготные тарифы для субъектов МСП сохранятся только для приоритетных отраслей nalog.gov.ru +1.
